Regeringens beslut att inte höja skiktgränsen för statlig inkomstskatt under 2024 gör löneväxling till ett mer förmånligt alternativ för många höginkomsttagare. Skiktgränsen ligger kvar på 51 275 kronor, vilket innebär att fler behöver betala statlig skatt. Detta har skapat en situation där löneväxling blir ett attraktivt sätt att spara till pensionen och minska den skattepliktiga inkomsten. Läs mer: PwC:s bloggar
Vad är löneväxling?
Löneväxling innebär att en anställd avstår en del av sin bruttolön för att istället få ett motsvarande belopp inbetalat till sin tjänstepension. Genom denna metod slipper den anställde betala inkomstskatt på det avsatta beloppet, vilket resulterar i att mer pengar går direkt till pensionssparande. Dessutom tillkommer en skattefördel, eftersom arbetsgivarens särskilda löneskatt på pension är lägre än sociala avgifter, vilket gör att pensionssparandet växer snabbare. För varje 1 000 kronor som växlas, tillförs cirka 1 058 kronor till pensionssparandet. Läs mer: Avanzabloggen
När är löneväxling lönsamt?
För att löneväxling ska vara förmånligt bör den anställdes lön efter löneväxlingen vara över 51 300 kronor per månad. Löneväxling passar bäst för höginkomsttagare eftersom det kan leda till minskad allmän pension och sociala förmåner om lönen efter löneväxling hamnar under denna gräns. De som ligger nära eller under denna brytpunkt riskerar att förlora mer än vad de tjänar på sparandet, särskilt om inkomstbasbeloppet inte har uppdaterats i takt med löneutvecklingen. Läs mer: PwC:s bloggar
Förändringar 2024: Begränsade möjligheter för vissa
Enligt Länsförsäkringar kommer cirka 100 000 löntagare att hamna under den nya brytpunkten och därmed förlora fördelarna med löneväxling efter årsskiftet. Den nya rekommenderade brytpunkten för lönsam löneväxling blir 53 590 kronor per månad. Detta gör att det nu endast är höginkomsttagare som har möjlighet att fullt ut utnyttja skattefördelarna med löneväxling, vilket kan leda till att färre väljer denna sparform. Läs mer Cision
Vad arbetsgivare behöver tänka på
Arbetsgivare bör vara medvetna om att löneväxling kan påverka anställdas pensionsgrundande lön och tjänstepension. Det är viktigt att ha en tydlig pensionspolicy som anger att den pensionsgrundande lönen rapporteras före löneväxling. Detta minskar risken att anställda förlorar i pensionsförmåner på grund av löneavståendet. Det kan också vara nödvändigt att se över hur löneväxling påverkar företagets avdragsmöjligheter för pensionskostnader. Läs mer: PwC:s bloggar
För att undvika negativa effekter är det dock viktigt att anställda och arbetsgivare är väl insatta i reglerna och gör årliga anpassningar av sina löneväxlingsnivåer. För mer information, läs artikeln från Länsförsäkringar.
Mer om löneväxling och hur fungerar det?
Löneväxling innebär att du som anställd avstår en del av din bruttolön för att istället få ett högre pensionssparande. Detta sker genom att beloppet du växlar sätts in på ett pensionskonto innan skatten dras, vilket gör att du undviker att betala inkomstskatt på pengarna. Fördelen är att arbetsgivarens särskilda löneskatt på pension är lägre än de sociala avgifterna, vilket innebär att en del av den besparingen överförs till ditt pensionssparande. Till exempel, om du växlar 1 000 kronor av din lön, blir ditt pensionssparande 1 058 kronor.
Löneväxling är särskilt förmånligt för höginkomsttagare som ligger över skiktgränsen för statlig inkomstskatt, då det kan ge en betydande skattebesparing och ett förstärkt pensionskapital. För att löneväxlingen ska vara lönsam bör dock din lön efter växlingen vara över en viss brytpunkt, som för 2024 ligger på cirka 51 300 kronor per månad. Hamnar lönen under denna gräns kan det påverka din allmänna pension och andra sociala förmåner negativt.
Det är också viktigt för arbetsgivaren att ha en tydlig pensionspolicy som säkerställer att den pensionsgrundande lönen rapporteras före löneväxling. Det minskar risken att den anställde förlorar tjänstepensionsförmåner på grund av löneavståendet. Om du funderar på att börja löneväxla är det klokt att rådgöra med pensionsspecialister för att förstå hur det påverkar både ditt sparande och din framtida ekonomi.
Läs mer: Årets Lönebarometer: Månadslöner för 15 titlar inom försäljning
